Hvis du vil spare op til din egen virksomhed, kan det med fordel ske ved hjælp af en etableringskonto eller en iværksætterkonto. Vær opmærksom på muligheder og faldgruber i ordningerne.
Uden penge på lommen er det ikke nemt at starte egen virksomhed. Etableringskonto og iværksætterkonto er to muligheder for at spare op til start af egen virksomhed.
Sædvanligvis kan man fratrække driftsudgifter i skat, efterhånden som de bliver afholdt, men ved at indskyde penge på en etableringskonto eller en iværksætterkonto får du fradraget i skatten, allerede når pengene sættes ind på kontoen.
Når du etablerer virksomhed og hæver opsparingen fra en etableringskonto eller en iværksætterkonto, skal pengene bruges i løbet af fire år. Midlerne kan bruges til at købe bygninger, maskiner og andre aktiver. Alternativt kan du anvende midlerne på kontoen til at betale løn, husleje eller andre omkostninger. Det er også muligt at etablere et selskab for midlerne på kontoen.
Du skal sætte mindst 5.000 kroner ind på kontoen om året, og du kan højst indskyde enten 250.000 kroner eller 60 procent af din nettoløn om året.
Valg af kontoform afhænger af skatten
Hvis du indskyder penge på en etableringskonto, kan du ikke trække dem fra i topskatten, men kun til en skatteværdi på cirka 29 procent. Etableringskonto er derfor relevant, hvis du ikke betaler topskat. Når pengene hæves, kan du stadig opnå skattefradrag for en del af de udgifter eller investeringer, som pengene anvendes til dækning af.
Indskud på en iværksætterkonto kan derimod trækkes fra i topskatten, således at fradragsværdien ligger omkring 52 procent.
Her kan du ikke trække yderligere fra, når midlerne hæves.
Hvis du etablerer et selskab for de indskudte penge, bliver du efterbeskattet af beløbet over en 10-årig periode i din personlige indkomst, efter du har stiftet eller købt selskabet. Så hvis du har opsparet eksempelvis 100.000 kroner og indskyder dem i et anpartsselskab, vil du blive beskattet af 10.000 kroner årligt.
Ikke egnet til skattetænkning
Hvis du blot ønsker at betale mindre i skat, men ikke har planer om at starte virksomhed, er etableringskonto eller iværksætterkonto ikke nogen god ide. Hvis du ender med ikke at starte en virksomhed, skal de indskudte midler efterbeskattes. På en iværksætterkonto skal du betale en afgift på 52,50 procent af dine indskud med et tillæg på tre procent for hvert år, der er gået siden opsparingsåret. På en etableringskonto skal du også tillægge tre procent årligt, men efterbeskatningen afhænger af, hvornår midlerne blev sat ind. Nogle enkelte banker tilbyder, at du kan oprette et aktiedepot for midlerne på kontoen, men ellers må du oftest nøjes med en lav rente meget tæt ved nul.
Betingelser for at bruge indskuddet
I 2016 skal du investere eller afholde udgifter for mindst 83.800 kroner, for at du kan hæve af pengene. Virksomheden skal have et omfang, som kræver en arbejdsindsats, der normalt ligger på mindst 12 timer om ugen eller 50 timer om måneden for dig og/ eller din ægtefælle, og I skal gå i gang, før I er blevet pensionister.
Frister for indbetaling
Hvis du vil have fradrag for indskud for året 2016, skal du indbetale på kontoen i løbet af perioden fra 16. maj 2016 til 15. maj 2017.
Tal med din revisor om, hvilke regler der gælder, hvis du allerede i dag har etableret en virksomhed, og tal med dit pengeinstitut om, hvilke muligheder for opsparing, de tilbyder.
Der kan være særlige regler, hvis du allerede er etableret.
Kilde: Din Revisor Informerer 3. kvartal 2016
